درس 5 من 5 · 5 دقائق قراءة
الأثر المحاسبي ومؤشرات الأداء
الرحلة المحاسبية الكاملة لدورة البيع والتحصيل، التقارير التي ترسلها AION لإدارتها، ومؤشرات التحصيل التي يجب على كل مدير مالي متابعتها شهرياً.
الرحلة المحاسبية الكاملة
باستخدام بيع بنده من الدرس ٤ — ٢,٠٠٠ زجاجة × ٨ ريال + ١٥٪ ضريبة، شروط ٣٠ يوماً — هذه القيود الثلاثة المهمّة:
عند الشحن
المشغِّل: المخزن يؤشّر على إكمال الشحنة. محلّل SLA: order-management-sla-account-resolver → SHIPMENT.
| الحساب | مدين | دائن |
|---|---|---|
| ٥١٠٠ تكلفة البضاعة المباعة | ٤,٠٠٠ | |
| ١٢٢٠ مخزون البضاعة التامة | ٤,٠٠٠ |
عند اعتماد الفاتورة
المشغِّل: فاتورة الذمم المدينة مُعتمَدة. محلّل SLA: receivables-sla-account-resolver → INVOICE.
| الحساب | مدين | دائن |
|---|---|---|
| ١١٠٠ الذمم المدينة - العميل | ١٨,٤٠٠ | |
| ٤١٠٠ إيرادات المبيعات | ١٦,٠٠٠ | |
| ٢١٢٠ ضريبة المخرجات | ٢,٤٠٠ |
عند الدفعة
المشغِّل: استلام ذمم مدينة مُسجَّل ومُطبَّق. محلّل SLA: receivables-sla-account-resolver → RECEIPT.
| الحساب | مدين | دائن |
|---|---|---|
| ١٠١٠ البنك | ١٨,٤٠٠ | |
| ١١٠٠ الذمم المدينة - العميل | ١٨,٤٠٠ |
الصافي
| الحساب | الصافي | المعنى |
|---|---|---|
| ١٠١٠ البنك | +١٨,٤٠٠ | نقد داخل (يشمل الضريبة) |
| ١٢٢٠ مخزون البضاعة التامة | −٤,٠٠٠ | المخزون قلّ |
| ٥١٠٠ تكلفة البضاعة المباعة | +٤,٠٠٠ | التكلفة مُعترَف بها |
| ٤١٠٠ إيرادات المبيعات | +١٦,٠٠٠ | الإيراد مُعترَف به |
| ٢١٢٠ ضريبة المخرجات | +٢,٤٠٠ | مدين للهيئة الضريبية |
| ١١٠٠ الذمم المدينة | صفر | أُنشِئت ثم صُفّيت |
الربح الإجمالي لكل دورة = ١٦,٠٠٠ − ٤,٠٠٠ = ١٢,٠٠٠ ريال (هامش ٧٥٪).
التقارير التي ترسلها AION
| التقرير | يجيب عن | القائمة |
|---|---|---|
| أعمار الذمم المدينة | من يدين، وكم تأخّر؟ | الذمم المدينة ← التقارير ← الأعمار |
| كشف حساب العميل | النشاط الكامل لكل عميل | الذمم المدينة ← التقارير ← كشف الحساب |
| سجل المبيعات | كل الإيراد لكل فترة، عميل، منتج | المبيعات ← التقارير ← السجل |
| الهامش الإجمالي لكل منتج | أي المنتجات مربحة؟ | المبيعات ← التقارير ← الهامش لكل منتج |
| الهامش الإجمالي لكل عميل | أي العملاء مربحون؟ | المبيعات ← التقارير ← الهامش لكل عميل |
| الطلبات المفتوحة | مُلتزَم بها ولم تُشحَن بعد | المبيعات ← التقارير ← الطلبات المفتوحة |
| المشحون غير المفوتر | فجوة الاعتراف بالإيراد | المبيعات ← التقارير ← SNI |
| تقرير ضريبة المخرجات | الضريبة التي تدين بها | الضرائب ← التقارير ← ضريبة المخرجات |
| أعمار التحصيل لكل مندوب | من يحصّل، من لا يحصّل | الذمم المدينة ← التقارير ← التحصيل لكل مندوب |
كل تقرير يتعمّق للوثائق المصدر — طلب البيع ← الشحنة ← الفاتورة ← الاستلام ← البنك.
المؤشرات التي يتابعها كل مدير مالي
| المؤشر | الهدف | من أين |
|---|---|---|
| أيام المبيعات المعلّقة (DSO) | أقل من ٤٥ يوماً (حسب القطاع) | متوسط أعمار الذمم المرجّح |
| نسبة الفواتير المدفوعة في الموعد | أكثر من ٨٥٪ | تقرير التحصيل |
| الديون المعدومة كنسبة من الإيراد | أقل من ١٪ | الشطب / الإيراد |
| وقت دورة طلب-إلى-شحن | أقل من ٥ أيام | فرق تاريخ الطلب إلى تاريخ الشحن |
| أعمار المشحون غير المفوتر | أقل من ٣ أيام | تقرير SNI |
| الهامش الإجمالي لكل منتج (الاتجاه) | مستقرّ أو يتحسّن | تقرير اتجاه الهامش |
| استغلال حدّ الائتمان | أقل من ٨٠٪ في المتوسط | تحليلات سجل العميل |
أيّ من هذه يتحرّك في الاتجاه الخاطئ إنذار مبكّر. DSO يرتفع يعني التحصيل يخسر. الهامش يتآكل يعني التسعير مقابل التكلفة ينزلق. أعمار SNI تعني قطع الإيراد لديك فوضوي.
العائد المالي الحقيقي
قبل AION (مصنع عصائر نموذجي، ٢٠ مليون ريال إيراد)
- DSO: ٧٥ يوماً (سيّئ) → ٧٥/٣٦٥ × ٢٠ مليون = ٤٫١ مليون ريال محبوسة في الذمم
- الديون المعدومة: ٢٪ من الإيراد = ٤٠٠,٠٠٠ ريال/سنة مشطوبة
- وقت مندوب المبيعات على الإدارة (إدخال الطلبات، الحالة، التحصيل): ١٥ ساعة/مندوب/شهر × ٥ مناديب × ٣٠٠ ريال/ساعة = ٢٧٠,٠٠٠ ريال/سنة
- تعديلات الإقفال الشهرية من عدم تطابق الشحن/الفاتورة: ~٤٠ ساعة × ١٥٠ ريال = ٦,٠٠٠ ريال/شهر = ٧٢,٠٠٠ ريال/سنة
بعد AION
- DSO: ٤٥ يوماً → ٢٫٥ مليون ريال في الذمم (١٫٦ مليون ريال مُفرَجة لرأس المال العامل)
- الديون المعدومة: أقل من ١٪ = ٢٠٠,٠٠٠ ريال (٢٠٠,٠٠٠ ريال محفوظ)
- وقت مندوب المبيعات الإداري: ٥ ساعات/مندوب/شهر = ١٨٠,٠٠٠ ريال محفوظ
- تعديلات الإقفال: ضئيلة = ٦٥,٠٠٠ ريال محفوظ
رأس مال عامل مُفرَج: ~١٫٦ مليون ريال (فائدة لمرة واحدة) توفير متكرّر: ~٤٤٥,٠٠٠ ريال/سنة
ماذا يجب أن تفعل الآن
- نفّذ معمل بنده في الدرس ٤ إن لم تفعل.
- افتح تقرير أعمار الذمم في النسخة التجريبية وشاهد كيف تبدو الأعمار اللحظية.
- افتح تقرير الهامش لكل منتج في النسخة وتخيّل مزيج منتجاتك.
- تواصل معنا إن أردتَ مناقشة سياسة ائتمان عملائك وتسعيرك.
الدورة التالية — التخطيط والإنتاج — تغطّي كيف تُكلَّفت المنتجات التامة أصلاً: المعادلات، أوامر التشغيل، وتدفّق التكلفة من المادة الخام إلى رقم تكلفة البضاعة المباعة الذي رأيتَه في هذه الدورة.